Uk skatt behandling of anställda optioner

Skattepolitisk analys. Skattebehandling av anställda Aktieoptioner. Personaloptionsprogram växer i betydelse över OECD och detta ger upphov till ett antal problem för både inhemsk och internationell skattepolitik. OECD: s kommitté för finanspolitik Anställningar gör ett arbete för att behandla aktieoptioner enligt skatteavtal, den inhemska behandlingen av optionsprogram och överföringsprissättning av aktieoptionsprogram. Ett antal skatteavtalsproblem uppstår vid bedömning av personaloptioner. För anställningsförmåner. Bestämning till vilken tjänst ett alternativ hänför sig. Fördelning av anställningsinkomster från kapitalinkomst. Övrig uppehållsskatt. Utdelning av aktieoptioner. Skillnader i värdering mellan marknader. Arbetet på dessa frågor är långt framskridet och ett diskussionsutkast som beskriver dessa Frågor och föreslår möjliga tolkningar och lösningar inom ramen för OECD Model Tax Convention är nu tillgänglig för offentlig kommentar se Gränsöverskridande inkomstskattemissioner som uppstår från personaloptionsplaner - Ett offentligt diskussionsförslag. Observera att på begäran av personer som önskar lämna synpunkter på detta utkast har den ursprungliga fristen för kommentarer, som var den 31 juli 2002, skjutits upp till 31 Oktober 2002. Skattebehandling. Arbetet inom detta område är avsett att ge information och analys för att hjälpa länder att nå sina egna beslut. Analysen fokuserar på tre områden. Beskrivning av nuvarande skattebehandling av personaloptionsprogram i OECD-länder. Analys Av vilken form av skattebehandling som skulle ge neutralitet i förhållande till löner. Identifiering och diskussion av argument som är avancerade till förmån för och mot beskattning av personaloptioner på olika sätt än löner. Detta arbete pågår Men det är redan klart att det finns breda skillnader mellan OECD-länderna på det sätt som anställningsoptioner beskattas Också ett antal OECD-länder har mer än ett skattesystem Nt av personaloptionsprogram, beroende på systemets exakta karaktär. Transaktionsproblemfrågor. Detta arbetsområde analyserar konsekvenserna av personaloptioner för interna företagstransaktioner och de viktigaste frågorna. Företaget betalar arbetsgivaren om det är annorlunda för aktieoptioner. Hur skulle anställningsoptioner påverka standardöverföringsprissättningsmetoder. Hur skulle anställningsoptioner påverka Kostnadsbidragsarrangemang. Detta arbete pågår. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning För dina tjänster kan du ha inkomster när du får optionen, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. plan eller ett incitament optionsoption ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stödet optioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga st Ock alternativ. 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer beståndet du köpta genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoptioner samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktigt Datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalinköpsplan, ska få från din arbetsgivare en blankett 3922 PDF, överlåtelse av aktier förvärvad genom en anställd aktieinköp plan enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, hur mycket inkomst ska inkluderas och tiden att inkludera det depe Nds om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter Enligt vilken du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet av ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte en lätt bestämbarhet rättvist marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats när du utövar alternativ Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp a sa kapitalvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.Share Options. UK Obehöriga aktieoptioner. Ett ej godkänt alternativ är ett alternativ som inte har skattebegränsad status under en en godkänd optionsoptionsplan, en godkänd sparoptionsplan eller enligt en företagsoptimeringsoptionsplan men de är mycket flexibla och enkla att administrera. Men om ditt företag kan komma inom Enterprise Management Incentive regler så att det kan ge EMI-alternativ som kan vara fallet om gruppen som helhet måste ha färre än 250 anställda och 30m brutto tillgångar, skulle vi rikta dig till att även läsa vår EMI-anteckning och rekommendera att du överväger en EMI-optionsplan. Notera också att skattebehandling av icke-anställda Icke-styrelseledamöter, t. ex. konsulter skiljer sig från vad som anges nedan. Grant av oanmälda Options. There är ingen inkomst eller annan skatteavgift vid beviljande av ett ej godkänt alternativ. Det finns en obligatorisk n för det utfärdande bolaget och det brittiska dotterbolaget att anmäla tilldelningen av optioner till HM Revenue and Customs HMRC senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att lämna in en årlig avkastning på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av alternativ. Alternativet kommer inkomstskatt att debiteras om skillnaden mellan aktiens marknadsvärde vid utnyttjandedatumet och optionsoptionspriset. Till exempel, om en anställd beviljas ett alternativ över 5.000 aktier och optionsutnyttjandepriset är 2 och optionen utövas när aktierna har ett marknadsvärde på 5, kommer den skattepliktiga optionsvinsten att bli 5 x 5 000 - 2 x 5 000 15 000. Ingen avstående förpliktelser gäller, se nedan, inkomstskatten betalas av arbetstagaren genom sig själv skattesättningsavkastning för det aktuella skatteåret. Förpliktelser för betalning. Vidare finns det kvarhållningsskyldigheter för det anställande bolaget om de vid optionsoptionerna finns i ett noterat bolag, ett bolag som styrs av en primär Eller om det finns arrangemang för att bolaget ska säljas eller för att dess intäkter ska vara noterade. Aktierna anses vara lätt konvertibla tillgångar RCAs Om aktierna är i ett privatägt bolag och det finns inga arrangemang för att det ska säljas , Då finns det ingen källförpliktelse. Betalning sker av det anställande bolaget enligt Lönesystemet och om optionsinnehavaren inte säkerställer att anställningsbolaget finansieras för inkomstskatten inom 90 dagar efter det aktuella skatteårets slut anställd kan få en skatt på skatteavgift genom anställd s skattedeklaration Det är vanligt att tillhandahålla en mekanism för att avstå i optionsdokumentationen. Utnyttjandet av optioner måste redovisas senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att årligen Returnera på HMRC webbplats. Utnyttjande av option - nationella försäkringsavgifter. Det kommer också att finnas nationella försäkringsavgifter NICs ansvar för arbetstagaren och arbetsgivaren om mängden opti På vinst om aktierna är RCAs. Antalet anställda s NIC har också examen och över 42 385 är det 2 och under den gränsen med ett undantag för lägre inkomster är det för närvarande 12. Arbetsgivarnas nivånivå är för närvarande 13 8 på Beloppet av optionsvinsten Det är möjligt för arbetsgivarens s NIC-ansvar att överföras eller ersättas av arbetstagaren Detta ökar den totala skatteskulden för arbetstagaren vid utnyttjandet av optionen men ett inkomstskatteavdrag är tillgängligt med avseende på beloppet av vinsten på vilken arbetstagaren betalar arbetsgivaren s NICs. Where en anställd betalar arbetsgivarens s NICs, och är en 40 skattebetalare betyder det att den effektiva skattesatsen för inkomstskatt och NICs är 50 28 efter lindringen. Den effektiva skattesatsen och NICs är 54 59 för individer som betalar 45 räntor. Av aktierna. Vid försäljning av aktier kommer det att finnas en avgift på kapitalvinstskatt CGT för personer som är bosatta i avskrivningsåret för avyttring på skillnaden mellan det pris som erhållits för sal E av aktierna och summan av marknadsvärdet vid utnyttjandedatumet. Om ett icke godkänt alternativ utnyttjas och aktierna såldes samma dag kommer normalt ingen kapitalvinstskatt att betalas. Arbetstagaren kan använda deras CGT årliga ersättning 11,100 för skatteåret 2015 16 så att endast vinster över detta belopp kommer då att bli föremål för CGT Vinster beskattas till 28 i den utsträckning den enskilda s totala skattepliktiga intäkter och vinster överstiger inkomstskattesatsen basränta av 31 785 Vinster under det tröskelvärdet men över det årliga bidraget beskattas vid 18. Om en anställd har minst 5 av rösterna och 5 av det vanliga aktiekapitalet i bolaget och innehar aktierna i minst ett år då kan arbetstagaren vara berättigad till företagare lättnad som möjliggör en effektiv skattesats på 10 för vinster upp till en livstid gräns på 10 miljoner i verkligheten denna lättnad kan vara av begränsad användning för anställda optionsinnehavare. företag skattesänkande. anställningsföretaget kan kunna kräva ett bolagsskatteavdrag för summan av optionsvinsten under vissa omständigheter.